Składka ZUS przedsiębiorcy w 2025 roku

Podstawą naliczenia preferencyjnych składek ZUS jest 30% minimalnego wynagrodzenia brutto. W 2025 roku kwota, od której będą liczone składki wynosi 1399,80 zł.

Składki preferencyjne w 2025 roku prezentują się następująco:

• emerytalna (19,52%): 273,24 zł
• rentowa (8%): 111,98 zł
• chorobowa (2,45%): 34,30 zł
• wypadkowa (1,67%)*: 23,38 zł

* Wysokość składki na ubezpieczenie wypadkowe jest zmienna, zależy od wielkości przedsiębiorstwa i branży. Powyżej podano stopę dla przedsiębiorcy zgłaszającego do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż 9 osób.

Razem składki preferencyjne inaczej nazywane “mały ZUS” wynoszą w 2025 roku 442,90 zł.

Jeśli przedsiębiorca nie może skorzystać z żadnych ulg, zobowiązany jest opłacać pełen ZUS. Podstawą naliczenia składek w tym przypadku jest 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Minimalna podstawa, od której liczy się składki w 2025 roku, wynosi 5203,80 zł.

Pełne składki w 2025 roku prezentują się następująco:

• emerytalna (19,52%): 1015,78 zł
• rentowa (8%): 416,30 zł
• chorobowa (2,45%): 127,49 zł
• wypadkowa (1,67%)*: 86,90 zł
• składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%): 127,49 zł

Razem składki społeczne przy pełnym ZUS w 2025 roku wynoszą 1773,96 zł.

Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania i wysokości dochodów.

• jeżeli rozliczasz się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych, składka na ubezpieczenie zdrowotne stanowi 9% dochodu z działalności gospodarczej,
• jeżeli rozliczasz podatek dochodowy od osób fizycznych w formie podatku liniowego, zapłacisz składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu z działalności gospodarczej.

Jeśli rozliczasz się zasadach ogólnych lub liniowo, a twój dochód w danym miesiącu będzie niższy niż minimalne wynagrodzenie obowiązujące w danym roku, to wysokość składki zdrowotnej w tym miesiącu wyniesie 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia.

Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wynosi 4666 zł.

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku, za każdy miesiąc roku składkowego od 1 lutego 2024 roku do 31 stycznia 2025 roku, wynosi 314,96 zł. Zmiana tej wysokości nastąpiła wraz z 1 stycznia 2025 roku.

Jeśli rozliczasz podatek dochodowy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, twoja miesięczna składka zdrowotna wyniesie 9% zryczałtowanej podstawy.

W zależności od twoich przychodów w 2025 jest to kwota:

Jeśli płacisz kartę podatkową, to podstawą wymiaru twojej składki na ubezpieczenie zdrowotne będzie 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku, a składka zdrowotna, za każdy miesiąc roku składkowego od 1 lutego 2025 roku do 31 stycznia 2026 roku, wyniesie 314,96 zł.