Wakacje składkowe ZUS w 2025

• Jakie zasady dotyczące wakacji składkowych będą obowiązywały w 2025 roku?
• Kto może z nich skorzystać?
• W jaki sposób wnioskować o wakacje składkowe?
• Co w razie odmowy?

Zwolnienie składkowe, określane potocznie jako wakacje składkowe, to preferencja dostępna dla mikroprzedsiębiorców wpisanych do rejestru Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej oraz komorników sądowych spełniających warunki do skorzystania z wakacji składkowych, polegająca na zwolnieniu z opłacania składek ZUS w jednym dowolnie wybranym przez siebie miesiącu w każdym roku kalendarzowym.

Zwolnienie dotyczy następujących składek przedsiębiorcy:

• na własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe;
• na własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe;
• na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – jeśli przedsiębiorca ma obowiązek opłacać je za siebie.

Należy podkreślić, że wakacje składkowe nie obejmują zwolnienia z opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne ani składek należnych za pracowników, których zatrudnia przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Oznacza to, że za miesiąc korzystania z wakacji składkowych przedsiębiorca ma obowiązek uiścić własną składkę zdrowotną oraz składki należne za pracowników w pełnej wysokości.

Wakacje składkowe obejmują składki ustalane od najniższej podstawy wymiaru obowiązującej przedsiębiorcę za dany miesiąc. Składki, z których przedsiębiorca uzyska zwolnienie w ramach wakacji składkowych, są finansowane z budżetu państwa, w związku z czym w okresie korzystania z wakacji składkowych nie ma przeciwwskazań do prowadzenia działalności gospodarczej i uzyskiwania bieżących przychodów. Co więcej składki finansowane z budżetu państwa wliczają się do przyszłej emerytury lub renty przedsiębiorcy, przedsiębiorca ma również uprawnienia do świadczeń z ubezpieczeń społecznych.

Z wakacji składkowych mogą skorzystać płatnicy, o których mowa w art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Są to osoby, które prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów ustawy Prawo przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych oraz osoby będące komornikami sądowymi, o ile spełnią warunki określone w art. 17a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Warunki konieczne do spełnienia przez płatnika w celu skorzystania z wakacji składkowych to:

1. w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnego, rentowych i wypadkowego lub ubezpieczenia zdrowotnego nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych;
2. w ostatnich 2 latach kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku nie osiągnął przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub w co najmniej jednym roku z 2 ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku osiągnął roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro;
3. jako ubezpieczony w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w okresie od początku roku kalendarzowego złożenia wniosku do dnia złożenia tego wniosku nie wykonywał pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku kalendarzowym rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej;
4. w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku jako ubezpieczony podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.

Wakacje składkowe obejmują zwolnienie ze składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy za jeden miesiąc w roku, przy czym przedsiębiorca może wybrać za jaki miesiąc chce skorzystać z tej preferencji. Na wniosek płatnika składek prowadzącego działalność zwalnia się go z opłacenia tych składek, za wskazany we wniosku miesiąc kalendarzowy. Przedsiębiorca musi jednak pamiętać, że wniosek o wakacje składkowe należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który chce uzyskać zwolnienie z obowiązku opłacenia składek.

Pani Julia prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG i chce skorzystać z wakacji składkowych w 2025 roku. Kiedy powinna złożyć wniosek?

Z wakacji składkowych przedsiębiorca może skorzystać za jeden wybrany miesiąc w 2025 roku, składając wniosek najpóźniej do końca listopada 2025 roku w celu uzyskania zwolnienia ze składek za grudzień. Jest to termin obowiązujący bezwzględnie, po jego przekroczeniu nie będzie możliwości skorzystania z wakacji składkowych w 2025 roku. Oczywiście Pani Julia może skorzystać z preferencji w każdym innym miesiącu w 2025 roku (raz w roku), pod warunkiem złożenia wniosku w miesiącu wcześniejszym, niż ten, za który chce uzyskać zwolnienie z opłacenia składek. Należy pamiętać, że ZUS rozpatruje wyłącznie wnioski, które wpłynęły w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca wnioskuje o zwolnienie z opłacania składek. Oznacza to, że nierozpatrzone pozostaną wszystkie wnioski złożone w innym terminie, a więc wcześniej lub później np. dwa miesiące wcześniej lub już w miesiącu, za który przedsiębiorca chce skorzystać z wakacji składkowych.

Wniosek RWS o udzielenie wakacji składkowych składa się wyłącznie za pomocą profilu płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE)/eZUS, w formie dokumentu elektronicznego. Wakacje składkowe stanowią pomoc de minimis, dlatego we wniosku RWS przedsiębiorca musi podać informacje na temat innych form pomocy publicznej, z których korzystał. Zakład Ubezpieczeń Społecznych wnioski o wakacje składkowe rozpatruje automatycznie. Wszelkie informacje w tej sprawie przedsiębiorca znaleźć na swoim profilu w PUE ZUS/eZUS. O rozpatrzeniu wniosku ZUS informuje płatnika za pośrednictwem profilu płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE)/eZUS, przy czym rozstrzygnięcie w całości uwzględniające wniosek o zwolnienie ze składek nie wymaga wydania decyzji. Informacja o nowej wiadomości na PUE ZUS/eZUS wysyłana jest także na e-mail lub numer telefonu, który przedsiębiorca podał na swoim koncie PUE ZUS/eZUS.

W przypadku natomiast, gdy przedsiębiorca zostanie częściowo zwolniony ze składek lub nie otrzyma ulgi, ZUS wydaje stosowną decyzję w tej sprawie, którą przekazuje za pośrednictwem profilu płatnika na PUE ZUS/eZUS. W razie odmowy przedsiębiorca ma obowiązek uregulować składki w standardowym terminie, przy czym od decyzji można się odwołać do sądu za pośrednictwem ZUS.